配息要課稅＋二代健保，資本利得卻免稅

很多人領了高股息才發現「股利要報稅、還被扣二代健保」。這是高股息 ETF 的隱形成本，在比較報酬時常被忽略。

配息（股利所得）怎麼課

ETF 配息中屬股利所得的部分要併入個人所得課稅，目前可二擇一：① 併入綜合所得稅、按股利 8.5% 抵減（每戶上限 8 萬元）；② 單一稅率 28% 分開計稅。此外，單次現金股利達一定金額還要扣二代健保補充保費。（門檻與費率以財政部、健保署最新公告為準。）

資本利得目前免稅

買低賣高賺到的價差（資本利得），個人證券交易所得目前停徵、免課所得稅（賣出仍有證交稅）。所以單就稅負看，賺價差比領配息在稅上更有效率。

對配置的意義

高配息＝高應稅現金流；若你當下不需要現金流，市值型／累積型的「價差成長」在稅務上更有效率。比較時請看稅後含息總報酬，別只看廣告殖利率（見 高股息是否輸 0050、資本利得）。

※ 本頁為一般稅務知識整理，非個別稅務建議；實際申報請依最新法令或洽會計師／稅務專業。

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