投資 ETF 要繳什麼稅？台灣 ETF 稅務完整說明
投資 ETF 可能涉及証交稅、所得稅（股利所得）、二代健保補充保費三類稅負。以下分台灣上市 ETF 與海外（複委託）ETF 說明。
一、台灣上市 ETF
1. 証交稅
出售 ETF 時，一般 ETF 依成交金額 × 0.1% 徵收；被動式債券 ETF 目前暫停徵收至 2026 年 12 月 31 日，後續是否延長以立法結果為準。需繳納者不論賺或賠都要繳，由券商代扣，無需自行申報。
2. 資本利得（買賣差價）
台灣目前停徵證券交易所得稅，買賣 ETF 的價差利潤（資本利得）免徵所得稅。此為目前制度，未來如有修法需另行留意。
3. 配息所得
ETF 配息的所得類別依投信寄發的收益分配通知書分項認定；其中屬「股利所得」的部分計入個人所得課稅，申報方式二擇一：
- 合併計稅：併入綜合所得，按股利 8.5% 抵減應納稅額，每申報戶每年上限 8 萬元
- 分開計稅：申報時選擇，股利按 28% 單一稅率分開計算稅額，併同報繳，不適用 8.5% 抵減
合併計稅等於以邊際稅率減去 8.5% 抵減，兩者分界約在邊際稅率 36.5%：30% 級距以下者合併計稅通常較有利，40% 級距者分開計稅通常較有利；另受每戶 8 萬元抵減上限影響，仍須依個人情況試算（依《所得稅法》第 15 條）。
4. 二代健保補充保費
屬中華民國來源的股利與利息所得部分，單次給付達新臺幣 2 萬元（含）以上時，須繳納2.11% 的二代健保補充保費，由股務代扣；收益平準金、資本利得及海外來源所得不在計收範圍。注意：此為單次單一支付來源（同一標的同一配息日）金額超標才適用。
二、海外 ETF（複委託購買）
美國 ETF 股息：一般股利預設預扣 30%
美國掛牌 ETF（複委託）的一般股利，美方預設預先扣繳 30%（台灣投資人無法適用美台租稅協議減免）；基金依美國稅法標示為利息相關股利或短期資本利得股利的部分可免預扣，實際比例依各基金年度稅務通知。例如：一般股利 100 美元，預設預扣後實際到手 70 美元。
資本利得：海外所得申報
買賣海外 ETF（複委託）的差價屬海外所得，同一申報戶全年海外所得合計達 100 萬元者須全數計入基本所得額；基本所得額減除 750 萬元（113 年度起）後的餘額按 20% 計算基本稅額，基本稅額高於一般所得稅額時才補繳差額；基本所得額未達 750 萬元者無須繳納基本稅額。
台灣上市 vs 美國掛牌 ETF 稅負比較
| 稅目 | 台灣上市 ETF | 美國掛牌 ETF（複委託） |
|---|---|---|
| 交易稅 | 0.1%（証交稅；被動式債券 ETF 暫停徵收至 2026 年底） | 無台灣証交稅 |
| 資本利得稅 | 免（停徵） | 海外所得合計達 100 萬元者計入基本所得額（減除 750 萬元後按 20%，與一般稅額比較） |
| 配息稅 | 依分項認定（股利部分課股利所得稅） | 一般股利預設預扣 30%（部分項目可免預扣） |
| 二代健保 | 單次達 2 萬元（含）以上適用 | 不適用（海外配息） |
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