投資 ETF 要繳什麼稅？台灣 ETF 稅務完整說明
投資 ETF 可能涉及証交稅、所得稅（股利所得）、二代健保補充保費三類稅負。以下分台灣上市 ETF 與海外（複委託）ETF 說明。
一、台灣上市 ETF
1. 証交稅
出售 ETF 時，依成交金額 × 0.1% 徵收（一般股票為 0.3%，ETF 享減半）。不論賺或賠都需繳納，由券商代扣，無需自行申報。
2. 資本利得（買賣差價）
台灣目前停徵證券交易所得稅，買賣 ETF 的價差利潤（資本利得）免徵所得稅。此為目前制度，未來如有修法需另行留意。
3. 配息所得
ETF 配息（股息）屬「股利所得」，計入個人綜合所得稅。申報方式二擇一：
- 合併計稅：股利所得併入綜合所得，享 8.5% 股利抵減（最高 8 萬元上限）
- 分離計稅：單一稅率 28% 就源扣繳，不併入綜合所得
適合哪種方式取決於個人邊際稅率，邊際稅率低於 28% 者合併計稅通常較有利。
4. 二代健保補充保費
單次配息超過新台幣 2 萬元時，須繳納2.11% 的二代健保補充保費，由股務代扣。注意：此為單次單一支付來源（同一標的同一配息日）金額超標才適用。
二、海外 ETF（複委託購買）
美國 ETF 股息：30% 預扣稅
美國 ETF 配息時，美國會預先扣繳 30% 所得稅（台灣投資人無法適用美台租稅協議減免）。例如：配息 100 美元，實際到手 70 美元。
資本利得：海外所得申報
買賣海外 ETF（複委託）的差價屬海外所得，全年海外所得超過 100 萬台幣須計入基本所得額；全年基本所得額超過 750 萬台幣時，需繳納最低稅負（AMT 20%）。低於門檻者無需申報。
台灣上市 vs 美國掛牌 ETF 稅負比較
| 稅目 | 台灣上市 ETF | 美國掛牌 ETF（複委託） |
|---|---|---|
| 交易稅 | 0.1%（証交稅） | 無台灣証交稅 |
| 資本利得稅 | 免（停徵） | 超門檻計 AMT |
| 配息稅 | 股利所得稅 | 美國預扣 30% |
| 二代健保 | 單次 >2 萬元適用 | 不適用（海外配息） |
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※ 本頁為教育性說明，不構成稅務建議。稅法隨時可能修訂，請以財政部、國稅局最新規定為準，重大決策請諮詢稅務專業人士。
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